Avsnitt 83b Val En förklaring av när och hur du gör avsnittet 83b val. Såsom förklaras nedan tillhandahåller skattereglerna för begränsat lager både en fördel och en nackdel i jämförelse med reglerna för aktieinnehav. Om du inte gillar avvägningen kan du göra avsnittet 83b val. När du gör, kommer du att behandlas (mestadels) som om du fått beståndet. Men du måste agera snabbt: valet måste göras inom 30 dagar efter att du har mottagit aktien. Behöver en bok Vår bästsäljande bok Överväga dina alternativ ger en enkel språkguide för att få ut det mesta av aktieoptioner, anställningsbeställningsplaner, aktieobligationer och andra former av aktiekompensation. Vår andra bok om detta ämne, Equity Compensation Strategies. är en referens - och studieguide för proffs som ger råd till kunder om hur man hanterar aktieoptioner. För att få ut det mesta av denna sida måste du vara bekant med terminologin och reglerna för att ta emot aktieinnehav och begränsat lager från en arbetsgivare. Om du inte redan är bekant med de här reglerna, se följande sidor: Begränsat lager Du behöver inte rapportera inkomst när du får begränsat lager från en arbetsgivare. Det är de goda nyheterna. Den dåliga nyheten är att du måste rapportera inkomst när stocken västar, även om du inte säljer den vid den tiden. Vad som är värre, den inkomst du rapporterar inkluderar någon ökning av aktiens värde under intjänandeperioden. Du måste rapportera hela värdet som kompensationsinkomst, inte kapitalvinst. Exempel: I utbyte mot tjänster får du 4 000 aktier i aktiebolag i ett startföretag när aktierna är värda 1,25. Kort därefter går företaget offentligt och är enormt framgångsrikt. När aktierna väger två år senare handlas de till 50. I det här scenariot rapporterar du ingenting när du mottar aktierna, men rapporterar 200 000 av ersättningsinkomsten (inte vinst) när aktierna väger. Du kanske måste betala så mycket som 70 000 i federal inkomstskatt, även om du inte har sålt aktierna. Effekt av valet Om du gör avsnittet 83b val gäller inte regeln ovan. Du betalar skatt när du får varan, men inte när den västar. Du redovisar även vinst eller förlust när du säljer aktien. I exemplet ovan skulle du rapportera 5 000 av ersättningsinkomster när du gör valet långt ifrån 200 000 Du har inget att rapportera när lagret västar. Om du säljer för 200 000 efter att ha innehavet av aktierna mer än ett år ska du rapportera 195 000 av den långsiktiga realisationsvinsten, kanske betala mindre än hälften av den federala inkomstskatten som skulle gälla utan valet. Genom volontärarbete för att betala skatt på 5000 i det år du fick beståndet, reducerade du din totala skatteskuld med tiotusentals dollar. Lager, inte alternativ: Många optionsinnehavare, ser den positiva effekten valet kan ha, undrar om de kan göra valet när de får ovala alternativ. Tyvärr är svaret nej. Dessa regler behandlar dig som om du inte fick någon egendom tills du utnyttjar alternativet och förvärvar aktier. Varje ros har sina taggar Det avsnitt 83b valet fungerar inte alltid här. Om beståndet inte stiger i värde efter att du har gjort valet, har du accelererat skatt (betald det tidigare) utan att få någon förmån. Värre, du kan förlora beståndet efter valet. I det här fallet skulle du dra av det belopp du faktiskt betalat för beståndet (med förbehåll för kapitalförlustbegränsningar) men du får inget avdrag i förhållande till den ersättning som du rapporterade när du gjorde valet. Det är ett eländigt resultat: valet fick dig att betala skatt på inkomst du inte fick behålla utan att ersätta skatteförmåner senare. När valet är vettigt Det avsnittet 83b valet är meningsfullt i följande situationer: Mängden inkomst kommer du att rapportera när du gör valet är litet och den potentiella tillväxten i värdet på aktien är stor. Du förväntar dig en rimlig tillväxt i aktiens värde och sannolikheten för förverkande är väldigt liten. Omvänt bör du undvika avsnitt 83b val där en förverkande verkar troligt, eller där du kommer att betala mycket skatt vid tidpunkten för valet med bara blygsamma utsikter till tillväxt i aktiens värde. Missa inte chansen: Ibland betalar en anställd fullt värde för aktier i bolaget, men måste acceptera risk för förverkande. Det sätt som detta brukar fungera är att arbetstagaren samtycker till att sälja aktierna tillbaka för det belopp han betalat för att köpa det om han avslutar inom en viss period. Det här är en risk för förverkande trots att arbetstagaren inte kommer att förlora sin ursprungliga investering eftersom han kan förlora en del av värdet på hans aktie om anställning upphör före ett angivet datum. Som en följd av detta kommer arbetstagaren att erkänna intäkterna när beståndet västar. Du kan undvika detta resultat genom att göra avsnittet 83b val. Och det är gratis. Valet kostar ingenting eftersom det inkomstbelopp du rapporterar är värdet på aktien minus det belopp som du betalat, och det är noll. Underlåtenhet att göra det här fria valet kan vara ett dyrt misstag. Förbereda valet Det finns inget speciellt formulär att använda för att göra valet. Du placerar helt enkelt lämplig information på ett papper och skickar kopior till rätt personer. Även om det inte finns någon form som krävs, är det förmodligen meningsfullt att följa formatet för det provval som publiceras av IRS. Arkivera valet Den viktigaste punkten om att arkivera valet har redan nämnts: det måste göras inom 30 dagar efter att du fått fastigheten. Om du inte agerar inom den tiden har du ingen lycka till. Heres vad du behöver göra: Inom 30 dagar efter att du har mottagit beståndet, skicka valet till IRS-kontoret där du skickar din retur. (Du kan få adressen från denna sida på IRS-webbplatsen.) Vi rekommenderar starkt att du skickar det här valet med certifierat brev och får ett stämplat kvitto med ett läsligt datum. Ge en kopia av valet till din arbetsgivare (det företag som beviljat lageret) I den ovanliga situationen där du hade din arbetsgivare överför beståndet till någon annan än dig själv, måste du även ge en kopia till den personen. Ändring av regler: Skattebetalare krävdes tidigare att bifoga en kopia av valet till deras inkomstskatt. För överföringar den 1 januari 2015 är det inte längre nödvändigt. Avbeställt lager: Avsnitt 83 (b) Namnet för avsnittet Internal Revenue Code som tillåter det, är valet av avsnitt 83 (b) endast (1) när du vill att beskattas (federal, social trygghet, Medicare och eventuella statliga eller lokala skatter) på värdet av det begränsade lagret vid beviljande snarare än förtjänar eller (2) när du utnyttjar optioner som kan utnyttjas före uppgörelse (mycket sällsynt i offentliga företag) . Varning: Ett avsnitt 83 (b) val måste lämnas in till ditt lokala IRS-kontor inom 30 dagar efter mottagandet av begränsat lager (eller din aktieoptionsutövning). Ansökan kan anlända strax efter 30 dagar har förflutit om posten är poststämplad inom 30-dagarsperioden. Om den 30: e dagen faller på en helg eller semester, är tidsfristen nästa arbetsdag. Du betalar också skatter vid tidpunkten för ditt avsnitt 83 (b) val. Innan du gör valet är det viktigt att förstå både riskerna och situationerna när det kan vara bra. Ditt företag kommer att ha någon typ av förfarande för insamling av källskatt. Intäkterna som du känner igen vid beviljande, och förvaringen, ska visas på din IRS-blankett W-2. Vad ska fil med IRS Även om det finns hundratals formella IRS skatteformulär finns det ingen officiell blankett för att göra 83 (b) valet. Ditt företag kan ha utvecklat ett provformulär för begränsade aktiebidrag (se ett exempel från advokatbyrån Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). I Rev. Proc. 2012-29 (se sidan 9) presenterar IRS ett prov (ej obligatoriskt) val språk som skulle uppfylla IRS regelverket. Modellformuläret som presenteras av IRS gör inga väsentliga ändringar av kraven enligt gällande föreskrifter. Det illustrerar helt enkelt de nuvarande kraven. Du gör valet genom att skicka till IRS-kontoret där du skickar tillbaka den relevanta informationen, som inkluderar: ditt namn, adress och socialförsäkringsnummer en beskrivning av egenskaperna (t. ex. X-aktier i mitt företag) det datum då du mottog aktierna och i vilket beskattningsår den begränsning som kommer att leda till förverkande om den inte är uppfylld eller den begränsning som kommer att upphöra vid inlösenskrav är uppfyllda av fastighetens rättvisa marknadsvärde utan begränsning vid tidpunkten för beviljandet av eventuella pengar som betalats för beståndet beloppet som ska inkluderas i bruttoinkomst (FMV minus allt betalt) Alert: Ofullständigt val, det vill säga de som inte innehåller alla nödvändiga uppgifter om transaktionerna, är ogiltiga. När du gör ett aktuellt val med ditt lokala IRS-kontor, ge en kopia av valet till ditt företag. Du behöver inte längre bifoga en kopia av valdokumentet till din inkomstskatt för det år då du gjorde valet. IRS-föreskrifter eliminerade det kravet, med start med bidrag som gjordes 2015 (se relaterade FAQ). En undersökning 2013 av National Association of Stock Plan Professionals fann att 16 av de svarande företagen avskyr 83 § b-valet och 15 faktiskt förbjuda det. Samma undersökning fann också att 26 av företagen skulle hjälpa en anställd med ett avsnitt 83 (b) val och 52 ge medarbetare information om valet. Följande artikel är anpassad och återtryckt från MampA Skatterapport, Vol. 11, nr 3, oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs OCH AVSNITT 83 (b) VALG Av Robert W. Wood och Jonathan R. Flora Aktieoptionerna har varit mycket i nyheterna nyligen. De flesta av dessa nyheter har varit pejorative. Det verkar som aktieoptioner har riktats till orsaken (eller åtminstone en biprodukt) av olika finansiella kriser under det gångna året. Allt detta hamnar på en hel del negativ finansiell press, särskilt med hänsyn till alternativa minimirekst (AMT) följder av incitamentoptioner (ISOs). I motsats till en sprängande internetbubbla, och mycket av resten av ekonomin har också blivit utflöde, har ISO: er blivit särskilt besvärliga. De olika bolagens vinstspel har åtminstone delvis hänförts till aktieoptioner och i synnerhet aktieoptionsbokföring. Som vi nyligen noterat har det förekommit olika förslag om att ändra behandlingen av optioner för vinstsyfte. Se Wood, Stock Options Ruminations, Vol. 11, nr 2, The MampA Tax Report (september 2002), sid. 1. Nyligen har förslag blivit översatta att företag skulle hjälpa anställda genom att utfärda kontanter i utbyte mot undervattensalternativ. Se t. ex. Seibel planerar att erbjuda anställda antingen kontanter eller lager för optioner, Wall Street Journal (30 augusti 2002) (Seibel erbjöd sina anställda 1,85 kontant för varje option med ett lösenpris som är lika med eller högre än 40 per aktie). Lager för tjänster och sekt83 Avsnitt 83 är givetvis en relativt kort (men väldigt viktig) kodavsnitt som gäller för överföringar av egendom i utbyte mot tjänster. Den grundläggande regeln är att när aktie (eller annan egendom) överförs till en anställd i utbyte mot tjänster, måste arbetstagaren inkludera värdet av beståndet i hans inkomst när aktiebeståndet är väsentligt väsentligt. I. R.C. sekt83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Lager väsentligt när det antingen är överlåtbart eller inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. sect83 (a) (1). Beloppet av beskattningsbar inkomst är lagrets marknadsvärde (vid den tid det väsentligt väger), minus det belopp som arbetstagaren betalar för aktien. sect83 (a). Det verkliga marknadsvärdet på beståndet bestäms utan hänsyn till begränsningar, med undantag för begränsningar som aldrig kommer att förfalla (så kallade icke-begränsade restriktioner). Effekten av 83 (b) Val De flesta skattesekreterare vet vad ett 83 (b) val är, även om de aldrig har gjort en. När en anställd gör ett val enligt 83 § b, upphäver han de inkomstförskjutningsregler som gäller medan aktier är icke-innehavna. Avsnitt 83 b tillåter en anställd att för närvarande välja att inkludera det verkliga marknadsvärdet av beståndet, med avdrag för vilket belopp som betalats för det, vid tidpunkten för utgivandet av aktier, även om det inte är väsentligt upptaget. (Naturligtvis är valet inte tillgängligt om lagret redan är väsentligt upptagit och därmed omedelbart inkluderat utan hänsyn till val.) Kortfattat väljer arbetstagaren att ålägga skatt på aktiens värde idag, istället för att vänta tills det västar. När ett 83 (b) val görs inkluderar en anställd det verkliga marknadsvärdet av beståndet efter att ha beaktat eventuella icke-begränsade restriktioner, men utan beaktande av eventuella bortfallsbegränsningar (de restriktioner som kommer att upphöra). Han känner inte igen någon inkomst alls när beståndet väsentligt väger. Reg. sect1.83-2 (a). I stället beskattas eventuell uppskattning (eller avskrivning) efter valdagen till en realisationsvinst (eller förlust) när den anställde säljer beståndet. Innehavsperioden utförs också, från och med dagen efter den dag då egendomen överförs till arbetstagaren. Reg. sect1.83-4 (a). Vad händer om en anställd som gör ett val lämnar sitt jobb innan beståndet väsentligt västar. I så fall förlorar arbetstagaren sitt lager och får ett begränsat förlustavdrag. Beloppet av avdrag för förverkande är begränsat till det belopp som betalats för beståndet, minus det belopp som realiserats vid förverkande (om någon). Reg. sect1.83-2 (a). I synnerhet är dock inget avdrag tillåtet för det belopp som den anställde tidigare inkluderat i inkomst genom att göra 83 (b) valet. Se sekt83 (b) (1). Arbetsgivaren görs också av förverkande. Arbetsgivaren måste i intäkterna på dagen för förverkande innehålla det lägsta av det rättvisa marknadsvärdet av beståndet eller det belopp av avdrag som det tog när arbetstagaren gjorde valet. Reg. sect1.83-6 (c). Behövs de anställda som har begränsat lager att göra valet Det är uppenbart att både tidpunkten för skatten till arbetstagaren och inkomstens karaktär som vanligt eller kapital kan ske. Med de mest begränsade fastigheterna föreskriver avsnitt 83 att inkomsterna är inkluderade vid tiden då restriktionerna upphör. Om en anställd gör ett 83 (b) val, kommer han däremot att känna igen omedelbar inkomst vid tidpunkten för valet, men han kommer inte att igenkänna inkomst när stocken väsentligt väger. När det gäller karaktär är all appreciering från tiden för ett 83 (b) val realisationsvinst. Om inget val gjordes uppstår däremot den vanliga inkomsterna när beståndet västar vilket medför att hans skattebas i börsen ökar. Endast skillnaden mellan värdet vid den tidpunkten och det belopp som realiserades vid ett eventuellt försäljningsdatum skulle vara realisationsvinst. Så varför skulle en arbetstagare vilja påskynda inkomsten I själva verket satsar arbetstagaren på att beståndet kommer att uppskatta, och så begränsar han det belopp av ersättningsinkomst som han kommer att erkänna som ett resultat av aktiebidraget. Optimistiska medarbetare kan ha många anledningar till att göra ett val av 83 (b), även om de nuvarande ekonomiska doldrums gör 83 (b) val lite mindre attraktiva än de en gång var. Naturligtvis är ett 83 (b) val inte riskfritt: ett val följt av en nedgång i värde på aktier kan leda till ordinarie inkomst (när valet görs) följt av en kapitalförlust mdash inte en mycket attraktiv skatteposition Inte överraskande , en stor del av avsnitt 83 beror på hur man bestämmer värdet. Som vi har noterat på dessa sidor framhävde ett viktigt beslut nästan 20 år sedan att avsnitt 83 (b) val kan göras rapporterande nollvärde. Se Alves v. Kommissionsledamot, 734 F.2d 478 (9: e Cir. 1984). ISOs beskattas mer positivt än icke-kvalificerade alternativ. För en jämförelse, se Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, volym 9, nr 10, The MampA Skattrapport (maj 2001), s. 1 och Wood, Tax and Accounting Primer för icke-kvalificerade aktieoptioner, volym 9, nr 10, The MampA Tax Report (maj 2001), s. 1. ISO är i allmänhet utom räckhåll för 83 § e § 1 anger att sektionen inte gäller utövande av ett alternativ som omfattas av 421 § 421 a.1 föreskriver att en anställd inte erkänner regelbunden inkomst när en ISO utövas (förutsatt att olika krav uppfylls). En anställd kommer att erkänna realisationsvinst (eller förlust) om han senare säljer aktierna i en kvalificerad försäljning baserat på skillnaden mellan försäljningspriset och lösenpriset. Om en anställd säljer beståndet inom två år från dagen för beviljandet eller ett år efter det att aktierna överlåtits till arbetstagaren, är det en diskvalificering försäljning. sect421 (b). En diskvalificeringsförsäljning fungerar som om den var under avsnitt 83 mdash. Arbetstagaren måste i normalinkomst inkludera skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet vid optionsoptionstillfället. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Detta belopp läggs till hans grund, och återstoden beskattas som realisationsvinst (allt under försäljningsåret). Det är en tydlig underdrift att säga att ISOs arent behandlas som positivt under AMT-regimen eftersom de är för regelbundna skatteändamål. Undantaget från inkomst enligt avsnitt 421 ignoreras i beräkningsalternativet minimibelastbar inkomst (AMTI). Snarare måste en anställd i sin AMTI inkludera skillnaden mellan utövningspriset på en ISO och det verkliga marknadsvärdet på det förvärvade lagret vid tidpunkten för träningen. sect56 (b) (3). För alternativ med lågt träningspris och högt värde kan det naturligtvis vara AMT-konsekvenser. För ISOs som resulterar i förvärv av bundna aktier är det faktiska marknadsvärdet av beståndet (minus det betalda beloppet) inkluderat i AMTI först efter det att beståndet väsentligt västar. Antag att du har en klient med ISOs som överväger en tidig övning av en ISO (det vill säga innan det förvärvade lagret har väsentligt växt). Är det möjligt för honom att göra ett avsnitt 83 (b) val i hopp om att utlösa ett års innehavsperiod som gäller för diskvalificerad försäljning Svaret verkar vara nej. IRS har informellt uttalat att ett 83 (b) val med avseende på en ISO är ogiltig för regelbunden inkomstskatt. Således utlöses innehavsperioden för en diskvalificerad försäljning när stocken västar, och inte när ISO utövas, oavsett om han gör ett avsnitt 83 (b). Men intressant har IRS (igen informellt) angett att ett avsnitt 83 (b) val kan vara tillgängligt med avseende på ISOs för AMT-ändamål. Denna position återspeglas i anvisningarna för att fylla i formulär 6251 (AMT), s. 3. Där säger IRS: Även om dina rättigheter i beståndet inte är överlåtbara och är föremål för en väsentlig risk för förverkande, kan du välja att inkludera i AMT-inkomster det överskott av lagrets marknadsvärde (bestämt utan beaktande av eventuella förfallobegränsning) över lösenpriset vid överlåtelse till dig av det bestånd som förvärvats genom utnyttjandet av optionen. Vad betyder allt detta Frånvaron av riktigt ärlig-till-godhet IRS-vägledning är oroande. Fortfarande där det inte finns för mycket uppskattning inbyggd i det begränsade beståndet som förvärvats när en ISO utövas kan det vara meningsfullt att välja (enligt avsnitt 83 b) att för närvarande inkludera denna vinst i AMTI trots att beståndet ännu inte har väsentligt intjänade. Även om valet kommer att påskynda erkännandet av AMTI, verkar det som att när beståndet väsentligt väcker, kommer valet att förhindra ytterligare AMTI-erkännande. Det här är goda nyheter om beståndet har uppskattat betydligt under den perioden. Självklart spelar avsnitt 83 (b) en betydande roll i aktieoptioner. Även om det här valet på ett sidor inte kan lösa all skuld som för närvarande är jämställd på aktieoptioner, kan det verkligen hjälpa till med planering för personer som får lager eller optioner som en del av ersättningen. ISOs och avsnitt 83 (b) val. av Robert W. Wood och Jonathan R. Flora, vol. 11, nr 3, The MampA Tax Report (oktober 2002), sid. 1. Vad är en 83 (b) val och borde du fila En Publicerad på 61311 22516 av Doug Bend Denna artikel ger en översikt över avsnitt 83 i Internal Revenue Code och hur det påverkar grundare och anställda som köper aktier som är föremål för intjäning . Det vill säga lager som individer får rätt till övertid. Det diskuteras också vem som kanske vill göra ett 83 (b) val och hur de kan göra det. Vem borde vara orolig för avsnitt 83 i Internal Revenue Code 83 § bör vara av intresse för grundare och anställda som får lager som är föremål för intjäning. Två exempel är när en grundare eller en anställd tecknar ett avtal om begränsat aktieavtal eller om de enas om en optionsoptionsplan som gör det möjligt för dem att utnyttja sina optioner före inlösen, men omfattas av en restriktiv aktieavtal. Men det här är bara två exempel 8211 Du borde rådfråga din skatt och juridisk rådgivare för att avgöra om dina särskilda omständigheter ger upphov till ett potentiellt avsnitt 83-problem innan du signerar ett köpavtal. Vad är avsnitt 83 och vad händer om du inte lämnar ett 83 (b) val Enligt avsnitt 83, om du köper aktier som är föremål för vinst och inte lämnar ett 83 (b) val betalar du inkomstskatt på skillnaden mellan det pris som betalats för aktien och stock8217s rättvist marknadsvärde när det väger, även om du inte säljer beståndet vid den tiden. Dessutom börjar innehavsperioden för att avgöra huruvida intäkterna från försäljningen av aktierna är kvalificerade för långfristig kursvinstbehandling, inte påbörjas förrän aktierna har inneburit. Hur skattas intäkterna från lagret om du gör ett 83 (b) val I motsats till det, om du gör ett 83 (b) val, redovisas inkomst från aktiebeståndet vid tidpunkten för lagret 8220transfer8221 8211 dess köpdatum 8211 i stället för när beståndet västar. Den långsiktiga kapitalvinstens innehavstid börjar också på börskursens köpdatum. Varför är det viktigt när inkomsterna från ditt lager redovisas? Det är ofta samma köpeskilling och det verkliga marknadsvärdet på lageret på inköpsdatumet. Således, om du gör ett val av 83 (b), kanske du inte har någon inkomst att känna igen från aktieinköpet och får bara betala kapitalvinstskatt när börsen säljs. Om du emellertid inte väljer ett 83 (b) val kan du ha väsentlig inkomstskatt när stocken västar om aktieökningen ökar i värde, även om du inte säljer det. Du kanske därför vill lämna ett 83 (b) val, särskilt om du tror att beståndet sannolikt kommer att öka i värde. Genom att göra det kommer intäkterna från lagret att redovisas innan det ökar i värde. Som en extra bonus, genom att lämna in 83 (b) startar du också ett års innehavsperiod för långsiktig kapitalvinstbehandling från det datum du köper aktierna. Vad är ett exempel på hur aktiebehållare behandlas enligt avsnitt 83 Du och en vän startar ett företag och köper aktier till ett parvärde på .0001 per aktie som är föremål för ett års klipp och en fyra års vinstperiod. Din vän skickar omedelbart ett 83 (b) val, men du glömmer att göra det. I slutet av ett års klippa är aktien värd 1,00 per aktie. Eftersom du inte filmade ett 83 (b) val i tid, skulle du känna igen 0,99 per aktie som inkomst, även om du inte säljer aktien. Som de återstående stamvästarna skulle du också erkänna inkomst lika med skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och det .0001 per aktiekurs där du köpte det. Däremot, eftersom din vän omedelbart gjorde ett 83 (b) val, skulle de inte erkänna någon inkomst som aktievästarna eftersom valet 83 (b) accelererade erkännandet av inkomst från aktieöverföringen till inköpsdatum. Vad är nackdelarna med att göra ett val av 83 (b) Om du inte betalar rättvis marknadsvärde för aktien och gör ett 83 (b) val kan du eventuellt betala inkomstskatt på lager som inte ger dig några förmåner. Till exempel går du med i ett företag i juni 2011 som startades i maj 2010. Du köper 1 000 aktier av begränsat lager till nominellt värde av .0001 per aktie. Företaget har emellertid kört i över ett år och aktiernas verkliga marknadsvärde är inte längre paravärde, men är istället 1,00 per aktie. Om du lämnar ett 83 (b) val skulle du betala inkomstskatt på skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och vad du betalat för dina aktier. I det här exemplet skulle du betala inkomstskatt på 990,90. Om företaget löser sig och aktierna är värdelösa får du inte någon nytta av den inkomstskatt du betalat. Dessutom, om du senare förlorar beståndet, kanske genom att lämna företaget, får du inte avdrag för inkomstskatten du betalade på lagret vid den tidpunkt då du valde 83 (b) valet. Om inköpspriset och det verkliga marknadsvärdet på aktierna är desamma och du väljer ett 83 (b) val, skulle du dock inte ha någon inkomst att känna igen från köpeskillingen och får bara betala kapitalvinstskatt när lagret är såld. Hur mycket tid måste du göra 83 (b) val Du måste ange ett 83 (b) val senast 30 dagar efter det att lagret har överförts. Aktien har överförts på lagerets köpdatum, vilket är när du antar aktieinnehavet. Poststämpeldatumet är datumet för inlämningen. Hur gör du 83 (b) arkivering 83 (b) valet måste innehålla: Ditt namn, adress och skattidentifikationsnummer. En beskrivning av den egendom som du gör valet för. Till exempel 822025 aktier av stamaktier i X company.8221 Det datum då egendomen överfördes och det skatteår för vilket du gör valet. Arten av några restriktioner på beståndet. Till exempel måste 8220Stock förverkas om anställning upphör före 1 juni 2015.8221 Det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för den överföring som du gör valet till. Något belopp du betalat för beståndet. Ett uttalande om att du har lämnat de nödvändiga kopiorna av valet, till exempel: 8220 Jag har lämnat kopior av detta val enligt kraven i förordningen.8221 IRS ger inte ett formulär 83 (b) val, men du kan hitta ett urval 83 (b) valformulär här. Var filmer jag 83 (b) valet 83 (b) valet lämnas in till IRS-kontoret där du lämnar in din skattedeklaration. För Kaliforniens invånare är adressen: Institutionen för skattemyndigheten Internationell Revenue Service Fresno, CA 93888-0002 Det rekommenderas starkt att om du väljer att göra ett 83 (b) val, skickar du det via certifierat brev. Vad mer måste du göra för att välja ett 83 (b) val Du borde göra två exemplar av 83 (b) valet: bifoga en kopia av 83 (b) valet till din skattedeklaration för det år som varan överfördes och tillhandahålla en kopia av valet till det företag från vilket du fick beståndet. Om din arbetsgivare överförde beståndet till någon förutom dig själv, måste du också ge en kopia av 83 (b) valet till den personen också. Har du några tips (83) eller råd? Om så är fallet, var vänlig ange dem i kommentarerna nedan. Ansvarsbegränsning: Denna artikel är avsedd att ge information för din allmänna utbildning. Det är inte avsett att användas och bör inte användas för att undvika federala inkomstskatter. Även om artikeln diskuterar allmänna juridiska och skattemässiga frågor, utgör det inte juridisk rådgivning. Du bör inte agera eller avstå från att agera på grundval av information i denna artikel. Istället bör du söka råd av skatt eller juridisk rådgivare som kan diskutera fakta och omständigheter i ditt företags eller personliga behov. Bend Law Group, vägrar PC uttryckligen allt ansvar för eventuella åtgärder som vidtas eller inte vidtas utifrån innehållet i denna artikel. Dela det här: HEADQUARTERS NORTH BAY OFFICE Prenumerera på BLG Blog:
No comments:
Post a Comment